Detaljer om ytelsespensjon

Dette er et sammendrag av hva ytelsespensjon omfatter. Fullstendige vilkår finner du nederst på siden (pdf).

Hva er ytelsespensjon?

En ytelsesbasert pensjonsordning gir en avtalt utbetaling fra bedriftens pensjonsordning ved opptjeningsalder, normalt 67 år. Pensjonen fra bedriftens pensjonsordning fastsettes ut ifra at summen av en antatt folketrygd og pensjon fra pensjonsordningen utgjør en avtalt prosent av sluttlønnen innenfor gitte grenser.

Ytelsespensjon kjennetegnes ved at

  • Pensjonsutbetalingen for den ansatte er definert, mens den årlige pensjonskostnaden for bedriften varierer og er avhenger av faktorer som faktisk avkastning på pensjonspengene og lønnsutvikling for bedriftens ansatte.
  • Sum pensjon har blitt definert som en andel av sluttlønn, vanligvis mellom 60 – 70 prosent. Omleggingen av pensjonssystemet i folketrygden fra 2011 har medført at mange vil få en lavere alderspensjon enn tidligere fra NAV. Dette medfører at samlet pensjonsutbetaling for mange ikke vil bli så høy som det definerte nivået, og avviket øker jo lengre tid du har igjen til pensjonsalder.
  • Pensjonen er normalt livsvarig, men mange bedrifter har valgt en begrenset utbetalingsperiode.
  • Forvaltningen av pensjonspengene bestemmes av Storebrand, og ikke den ansatte. Pensjonspengene forvaltes forsiktig for at de hvert eneste år skal oppnå en garantert minimumsavkastning ("garantert rente").
  • Avkastning ut over den garanterte renten blir tildelt bedriftens pensjonsordning, etter at det er satt av penger til å bygge opp eventuelle buffere for kommende år.
  • Overskuddet på avkastningen påvirker størrelsen på reguleringen av pensjonene som er under utbetaling.
  • Den ansattes faktiske lønnsutvikling påvirker arbeidsgivers innbetaling til pensjonsordningen. Jo nærmere pensjonsalder lønnsøkningen kommer, desto høyere pensjonspremie må bedriften betale.

Opptjening

For at en ansatt skal få full pensjonsutbetaling, kreves det vanligvis minst 30 års opptjening. Opptjeningsalder er normalt 67 år. Det betyr at dersom det er mer enn 30 år fra ansettelse og fram til 67 år, vil opptjeningen av full pensjon bli fordelt over mer enn 30 år.

Fleksibelt uttak

Arbeidstaker har mulighet for å ta ut alderspensjon helt eller delvis fra 62 år. Jo lenger man venter med å ta ut pensjon, jo høyere blir den årlige utbetalingen. Det er fullt mulig å ta ut pensjon, samtidig som den ansatte fortsetter i arbeid.

  • Pensjonen blir utbetalt månedlig og skattlegges som pensjonsinntekt. Eventuell uførepensjon skattlegges tilsvarende lønnsinntekt.
  • Pensjonen er vanligvis livsvarig, det betyr at den utbetales livet ut. Bedriften kan også ha avtalt at pensjonen skal utbetales i en begrenset periode. Perioden skal minst være frem til 77 år, eller minst 10 år hvis uttakstidspunkt er høyere enn 67 år.
  • Ved eventuell utsatt utbetalingsstart, vil utbetaling uansett starte ved fylte 75 år.
  • Det er fullt mulig for arbeidstaker å ta ut gradert pensjon, det betyr at en prosentandel av pensjonen tas ut. Minstekrav for gradert uttak er en utbetaling på minimum 20 % av G (grunnbeløpet i folketrygden) per år i utbetalingsperioden. Fullt uttak kan uavhengig av dette gjøres fra 62 år.

Regnskapsføring

De fleste ytelsespensjonsordninger (unntak for små foretak) skal beregnes og balanseføres etter kriterier for god regnskapsskikk angitt i norsk regnskapsstandard for pensjoner (NRS 6) og i internasjonal regnskapsstandard (IAS 19).

Er du i tvil om beregning er nødvendig, kontakt din revisor for nærmere klargjøring. Storebrand Pensjonstjenester tilbyr rådgivning og beregninger for regnskapsføring av bedriftens pensjonsavtaler.

Selskapet har en egen avdeling som utfører:

  • Beregninger i henhold til norsk og internasjonale regnskapsstandarder – NRS, IFRS (IAS) og US GAAP (FAS).
  • Beregninger av pensjonsordninger som utbetales over drift, førtidspensjoner og spesialavtaler.
  • Rådgivning i forbindelse med endringer i pensjonsplaner, fusjon/fisjon, overgang til innskuddspensjon og andre problemstillinger knyttet til pensjon.

Kontakt oss

Ønsker du beregning av pensjonsforpliktelser og -kostnader eller har spørsmål om dette, send e-post til nrs@storebrand.no

Les mer om NRS 6 og IFRS (International Financial Reporting Standards) hos Regnskapsstiftelsen.

Forsikringer

Alderspensjonen bidrar til å sikre de ansatte en god inntekt når de blir pensjonister. Men hva om en av de ansatte blir syk, skadet, arbeidsufør eller dør? I en ytelsesbasert pensjonsordning er det normalt tilknyttet flere forsikringer enn alderspensjonen, slik at de ansatte har et økonomisk sikkerhetsnett for seg og sin familie. Vi tilbyr ulike forsikringer som kan settes sammen ut fra bedriftens ønsker og behov. Her er en oversikt:

Ved arbeidsuførhet

  • Årlig uførepensjon
  • Engangsutbetaling til den ansatte

Selv om bedriften ikke har en forsikring som gir utbetaling ved uførhet, sikrer pensjonsordningen at videre opptjening av alderspensjon fortsetter dersom en ansatt blir ufør gjennom et premiefritak.

Ved død

  • Ektefelle og samboer: månedlige pensjonsutbetalinger eller engangsutbetalinger
  • Barn: månedlige pensjonsutbetalinger eller engangsutbetalinger

Fripoliser

Hvis en ansatt slutter, får han eller hun utstedt en fripolise for opptjente pensjonsrettigheter på dette tidspunktet. Fripoliser kan også bli utstedt dersom bedriften endrer pensjonsordningen. Garantien på de oppsparte pensjonsrettighetene videreføres og sikrer de tidligere ansatte en årlig alderspensjon. Pensjonspengene forvaltes forsiktig for at de hvert eneste år skal oppnå en garantert minimumsavkastning, og det må derfor forventes en lav årlig regulering av pensjonsrettighetene. Det kan lønne seg for mange å endre forvaltningen av fripolisene til investeringsvalg, spesielt dersom det er mange år igjen til pensjonsalder.

Det er blitt mer og mer vanlig at bedrifter i sin pensjonsordning velger at eventuelt tilknyttet uførepensjon, ektefellepensjon (eller samboerpensjon) eller barnepensjon er uten rett til fripoliseopptjening. Eventuell rett til slike dekninger som er etablert uten rett til fripoliseopptjening, faller bort fra det tidspunkt premiebetalingen opphører, senest ved nådd opptjeningsalder.

Uttak av pensjon fra fripoliser

Utbetaling av pensjon fra fripoliser kan starte fra fylte 62 år. Vær oppmerksom på at beløpet som står oppgitt på forsikringsbeviset forutsetter utbetaling fra opptjeningsalder (normalt 67 år). Årlig pensjon blir lavere dersom du tar den ut før dette tidspunktet og høyere dersom du venter med utbetaling. Det er kun mulig med fullt uttak av fripolisen. Det betyr at en fripolise ikke kan tas ut delvis (gradert uttak).

Bedriftsportalen

Bedriftsportalen er et verktøy dere får tilgang til når dere er kunde hos oss. Den gjør det enkelt å administrere pensjonsordningen. Les mer om Bedriftsportalen.

Fullstendige vilkår